كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية نقدمه لكم عبر موقعنا زيادة حيث أنه تم وضع ما يُعرف بضريبة القيمة المضافة في السعودية، وهو نظام محدد للضريبة وفق نسبة مئوية، وهي نسبة غير مطبقة على جميع المجالات أو الأنشطة في دولة المملكة العربية السعودية، حيث توجد بعض الخدمات المعفية مثل المنتجات المالية المعتمدة على هوامش الربح، وتشغيل الحساب الجاري، وحساب الإيداع، وخدمات التأمين، ورسوم الإقراض التي لها هامش ربح ضمني ومنها بطاقات الائتمان، التمويل التأجيري، نقل وإصدار الأوراق المالية وسندات الدين.

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

يُقصد بالضريبة المضافة أنها ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على الخدمات والسلع، التي يتم شرائها أو بيعها عن طريق المؤسسات المختلفة وتوجد بعض الاستثناءات لها، حيث يتم احتساب ضريبة مقدارها 15% على الأنشطة المذكورة، وذلك بدءاً من الأول من يوليو من عام 2024.

وسوف تتولى الهيئة العامة للزكاة والدخل المسئولية الخاصة بتطبيق وإدارة ضريبة القيمة المضافة بدولة المملكة العربية السعودية، بالتعاون مع جميع الجهات المختصة.

ويمكن التعرف على المزيد من التفاصيل من خلال: رقم الزكاة والدخل المجاني والطريقة الصحيحة لحساب مبلغ الزكاة

ونرشح لك المزيد من خلال: وزارة التجارة والصناعة السعودية الخدمات الإلكترونية لمساعدة المواطنين

السلع والخدمات المُطبق عليها ضريبة القيمة المضافة الجديدة

• المنتجات الغذائية.
• الخدمات المالية.
• خدمات التأمين والادخار.
• توريد المعادن المتعلقة بالاستثمار ومنها( الفضة، والذهب، والبلاتين).
• الاتصالات اللاسلكية والالكترونية.
• التأمين الصحي العام.
• قطاع النفط والغاز، والمشتقات النفطية.
• العقارات.
• الرعاية الصحية.
• الخدمات التعليمية.

ونرشح لك المزيد أيضًا عبر: خدمة عملاء الخطوط السعودية الرقم الموحد لخدمة العملاء

نظام حساب ضريبة القيمة المضافة

تعتمد المنشآت والمؤسسات المختلفة على نظام حسابي لاحتساب ضريبة القيمة الضافة سواء في المنشآت الصناعية أو الزراعية أو التجارية، حيث يجب عليها تسديد القيمة المالية طبقاً للقيمة الجديدة، بحسب الأنشطة المختلفة لهذه المؤسسات، وقد تتطلب هذه المسألة القيام بالعديد من الاجراءات الحسابية لكثرة الأنشطة المتعلقة بهذه القطاعات، من حيث معاملات العملاء، وجمع الفواتير واحتساب القيمة المضافة لذلك تلجأ هذه المؤسسات للبرامج المحاسبية التي لها دور كبير في احتساب هذه العمليات.

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة بشكل بسيط

قررت الهيئة العامة للزكاة التفريق بين التعاقدات التي تم إبرامها من 11 مايو وحتى 30 يونيو، حيث يتم تطبيق ضريبة قيمة مضافة بمقدار 5% وهي النسبة القديمة للضريبة، وذلك في حالة التوريد الفعلي قبل الأول من يوليو، وجميع التعاملات المتعلقة بإصدار الفاتورة الضريبية التي تمت منذ الأول من يوليو يتم تطبيق النسبة الجديدة للقيمة المضافة عليها وهي 15%.

ولتوضيح كيفية التعامل مع الفواتير الضريبية المصدرة قبل وبعد إقرار زيادة نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 15% نسوق التالي:

• وضحت الهيئة أنه في حالة إصدار الفاتورة الضريبية قبل الحادي عشر من مايو، ولو تم التوريد بنهاية شهر يونيو أو أول يوليو، يتم تطبيق الضريبة بقيمة 5% عليها، وبشرط أن يكون التوريد الفعلي قد تم بنهاية يونيو من العام 2024.
• حيث ساقت الهيئة مثال توضيحي على ذلك فمثلاً، لو تم شراء سيارة تصل قيمتها لنحو 80 ألف ريال سعودي في مارس من عام 2024، يتم احتساب ضريبة بنسبة 5%، أي ما قيمته 4 آلاف ريال سعودي، ولو تم صدور الفاتورة الضريبية بنفس التاريخ، ولكن تم الاتفاق على تسليم السيارة في أغسطس من عام 2024، يتم احتساب نفس القيمة وهي 5% بدون زيادة، فقد تم إصدار الفاتورة الضريبية قبل تاريخ 11 مايو من العام 2024.
• أما لو تم إصدار الفاتورة الضريبية في الفترة ما بين 11 مايو 2024- 30 يونيو 2024، يتم تطبيق الضريبة المضافة بنسبة 5%، في حالة التوريد الفعلي بنهاية شهر يونيو 2024، ولو تم التوريد الفعلي بعد 30 يونيو يتم تطبيق نسبة 15% للضريبة المضافة، والمثال على ذلك، لو تم التعاقد مع أحد شركات الصيانة لفترة خمسة سنوات، وذلك في تاريخ الخامس عشر من أبريل من عام 2024، وتم إصدار الفاتورة بمبلغ التعاقد الكلي، يتم احتساب قيمة الضريبة المضافة بنسبة 5%، وتخضع جميع خدمات الصيانة التي يتم تقديمها للعميل من 15 أبريل وحتى 30 يونيو لهذه القيمة، وبدءاً من تاريخ الأول من يوليو من عام 2024 يتم الخضوع للقيمة الجديدة فيما يخص باقي قيمة خدمات الصيانة المُقدمة في الفاتورة الضريبية وهي نسبة 15%، وفي هذه الحالة يقوم المورد بإصدار فاتورة إضافية للعميل مُثبت بها فرق الضريبة المستحقة.
• كما أوضحت هيئة الزكاة أنه في حالة إصدار فواتير خاصة بالتوريدات المستمرة التي يتم تنفيذها بشكل جزئي قبل نهاية شهر يونيو 2024، وكذلك بشكل جزئي منذ الأول من يوليو من عام 2024 يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 55، على الفاتورة المختصة بجزئية التوريد الذي انتهى بنهاية يونيو من عام 2024، ويتم احتساب 15% على الفاتورة المختصة بالتوريد الجزئي منذ الأول من يوليو من عام 2024.
• والمثال على ذلك، لو قام شخص ما بعمل بوليصة للتأمين الصحي مدتها عام، وذلك منذ تاريخ الأول من مايو من عام 2024، مع أي شركة من شركات التأمين، وقد نص الاتفاق بينهم على تسديد العميل للمبلغ المستحق للتأمين على عدد من الدفعات الشهرية، وقم تم إصدار فاتورة له بشكل مستقل عن خدمة التأمين التي يتم دفعها بشكل شهري، ففي هذه الحالة يتم إخضاع الجزء الخاص بخدمات التأمين الصحي التي تُقدم للعميل في الفترة الواقعة ما بين الأول من مايو وحتى الثلاثين من يونيو من عام 2024 لضريبة قيمة مضافة قيمتها 5%، ومنذ الأول من يوليو 2024 تخضع الخدمات التأمينية التي يتم تقديمها للعميل للنسبة المُعدلة وهي 15%، حيث يتم إصدار فاتورة بالخدمة التي تم تقديمها في الأول من يوليو وما بعدها مُثبت بها الضريبة المُعدلة الجديدة.
• مثال آخر للتوضيح، لو تم التعاقد بين شركتين يعملان في توريد المواد الخام في تاريخ 20 مايو من عام 2024، وكنت قيمة المبلغ الكلي 180000 ألف ريال سعودي، وكانت ضريبة القيمة المضافة 5% ففي هذه الحالة تكون 9000 ريال سعودي، ولو امتد العقد لعامين وتم تسليم البضاعة على عدة مراحل خلال مدة العقد، حيث يتم تسليم قسم من البضاعة في شهر يونيو 2024 بقيمة 40000 ريال سعودي سيتم احتساب ضريبة قيمة مضافة قدرها 2000 ريال بقيمة 5%، وبالنسبة للقسم الذي سيتم توريده بعد الأول من يوليو 2024 وهو ما قيمته 140000 ألف ريال سعودي المتبقية من 180000 بعد طرح القسم الأول الذي تم توريده وقيمته 40000، وتكون القيمة المضافة على 140000 المتبقية هي 21 ألف ريال سعودي بعد احتساب نسبة ضريبة مضافة قدرها 15%.

 اقسام الاقرار الضريبي

 القسم الأول بيانات المبيعات

حيث يقوم المحاسب في هذا القسم بجدولة فواتير المبيعات، خلال فترة الخضوع للضرائب، ووضع ي بعض البيانات الهامة لهيئة الزكاة، مثل اسم العميل، والرقم الضريبي له، وما إذا كان مُسجل في ضريبة القيمة المضافة ونسبة الضريبة المضافة، وما إذا كان المنتج خاضع للضريبة أو مُعفى منها.

القسم الثاني بيانات المشتريات

وهي وظيفة يقوم بها المحاسب حيث يقوم بعمل تقرير خاص بالمشتريات التي تخضع للضريبة وتتضمن نفس خطوات الإدخال الخاصة ببيانات المبيعات.

القسم الثالث صافي القيمة الضريبية المستحقة

بعد الانتهاء من خطوة إدخال المشتريات والمبيعات، سوف يقوم النظام المحاسبي باحتساب قيمة الضريبة الواجبة السداد.

وبهذا نكون قد وفرنا لكم كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية وللتعرف على المزيد من المعلومات يمكنكم ترك تعليق أسفل المقال وسوف نقوم بالإجابة عليكم في الحال.