ضريبة الأرباح التجارية والصناعية

ضريبة الأرباح التجارية والصناعية يتم فرض الضرائب الخاصة بالأرباح الناتجة عن المهن التجارية والصناعية من خلال مصلحة الضرائب العامة، ويتم فرض تلك الضرائب من خلال نسب محسوبة ومحددة يتم حسابها على المبالغ التي يتم دفعها، ومن خلال المقال سوف نتناول كيفية حساب الضريبة الخاصة بـ الأرباح التجارية والصناعية فتابع معنا في هذا الموضوع عبر موقع زيادة الإلكتروني.

ويمكنكم التعرف على ضريبة كسب العمل وطريقة حسابها من خلال هذا المقال: ما هي ضريبة كسب العمل وطريقة حساب ضريبة كسب العمل وتقسيم شرائح الضريبة

ما هي الضريبة المفروضة على الأرباح التجارية والصناعية

يتم فرض ضريبة الأرباح التجارية والصناعية من خلال الأحكام الخاصة بالباب الثالث للقانون رقم 91 لعام 2005، حيث تم فرضها لتوفير السيولة والأموال التي تحتاجها الخزينة الخاصة بالدولة، ويتم من خلال مصلحة الضرائب التعرف على كافة أصحاب المهن التجارية والصناعية الذين يقومون بالتهرب من دفع كافة الضرائب المفروضة عليهم، وتفرض الضريبة الخاصة بـ الأرباح التجارية والصناعية على الفئات التالية:

• كافة أنواع المشروعات التي يتم تمويلها.
• كافة الممولين الذين يقومون بعمل التوريدات والإستشارات الخاصة بالأعمال الصناعية والتجارية.
• يتم معاقبة كافة الأشخاص المتهربين من دفع الضرائب وفقًَا للقانون 91 لعام 2005 ميلاديًا.

واقرأ من هنا للتعرف على طريقة حساب ضريبة الدخل في السعودية: ضريبة الدخل في السعودية وكيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية

طريقة حساب الضرائب على الأرباح الصناعية والتجارية

يتم فرض الضرائب على كافة الأشخاص الممولين للمشروعات الصناعية والتجارية بنسبة محددة من خلال مصلحة الضرائب، ويتم خصم نسبة واجبة على الممول من خلال المبالغ التي يتم دفعها من أجل عمليات التمويل للمشروعات الصناعية والتجارية، ويتم حساب نسبة الخصم كما يلي:

• 0% على كافة التوريدات الخاصة بالأدوات المكتبية.
• 0% على كافة التوريدات الخاصة بالمواد الخام البسيطة والصغيرة.
• 5% على كافة الإستشارات من الممولين سواء كانت الإستشارات كالية أو هندسية.
• 2% على كافة الخدمات التي يتم تفعيلها على المشروعات المختلفة مثل صيانة المستشفيات والمعدات وغيرها من الأجهزة والخدمات المختلفة.
• لا يتم تفعيل الخصم الخاص على النسبة الواجبة إلا على الفواتير التي تصل القيمة الخاصة بها إلى 300 ألف جنية أو أكثر.
• يتم الخصم الخاص على النسبة الواجبة من الفاتورة الأصلية التي يتم تقديمها لمصلحة الضرائب.
• الهدف من الخصم على الفاتورة الأصلية حتى لا يحدث ازدواج ضريبي نتيجة الخلط بين حساب المبيعات الفاتورة الأصلية.

هل تعلم ما هي السلع المعفاه من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟ اقرأ في هذا الموضوع: السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية وكم نسبة ضريبة القيمة المضافة

الهدف من الأموال المخصومة من الممولين

بعد أن يتم حساب ضريبة الارباح التجارية والصناعية، فإنه يتم تجميع كافة الأموال التي يتم تجميعها من الضرائب الخاصة بالممولين، والهدف من تلك الأموال فيما يلي:

• يتم تسجيل الأموال التي يتم خصمها من النسبة الواجبة على الممولين في نموذج برقم 41.
• يتم تقديم النموذج 41 كل ثلاثة أشهر في السنة أي يتم تقديم النموذج 4 مرات في السنة الواحدة.
• يتم تقديم النموذج 41 في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر من كل عام..
• ومن خلال النموذج 41 يتم التعرف على كافة البيانات الخاصة بالممولين للمشروعات التجارية والصناعية.
• يتم التعرف على الرقم الخاص بالملف الضريبي للممولين من خلال النموذج 41.
• يمكن التعرف على اسم المورد والسجل التجاري الخاص به من خلال النموذج 41 الذي يتم تقديمه خلال الأربع مرات في كل عام.

كما نقدم لكم ضريبة الدخل على الرواتب في السعودية وطريقة حسابها في هذا الموضوع: ضريبة الدخل على الرواتب في السعودية ونسبة الضريبة على المستثمر القادم من الخارج

خصائص ضريبة الأرباح التجارية والصناعية

هناك العديد من الخصائص الخاصة بضريبة الأرباح التجارية والصناعية، وتتمثل تلك الخصائص فيما يلي:

1- الضريبة هي إقليمية

• حيث أن ضريبة الأرباح التجارية والصناعية تم فرضها تبعًا القانون الجديد وخاصًة المادة 17.
• تنص المادة رقم 17 في القانون الجديد من قانون الضرائب على أن الأرباح الناتجة عن المشروعات التجارية والصناعية يتم تحديدها من خلال الإيرادات الناتجة عن كافة المعاملات التي تتم من خلال تلك المشروعات التجارية والصناعية.

2- الضريبة الخاصة بالمشروعات والأرباح التجارية والصناعية لها شخصية

• كافة الضرائب التي يتم فرضها على الأرباح الناتجة عن المشروعات الصناعية والتجارية ليست عينية وإنما مادية.
• يتم إدخال العديد من العناصر الخاصة بالأرباح الصافية على المشروعات التجارية والصناعية.

3- الضريبة السنوية

• من خلال القانون الضريبي الجديد حيث أن المادة رقم 6 من القانون يتم التعرف على المسار المادي لكافة المشروعات والمؤسسات التجارية والصناعية في نهاية كل عام أو بعد مرور 12 عام حتى يتم تحديد الضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية بشكل سنوي.

للتعرف على المزيد من المعلومات حول طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية من هنا: كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

أنواع الأرباح التي يتم فرض الضرائب عليها

هناك الكثير من الأنواع الخاصة بأنواع ضريبة الأرباح التجارية والصناعية، وتتمثل تلك الأنواع فيما يلي:

• أرباح خاصة بالمنشآت التجارية والصناعية الممولة.
• أرباح ناتجة من المنشآت التجارية والصناعية الممولة.

شروط سريان ضريبة الأرباح الصناعية والتجارية

هناك العديد من الشروط الخاصة بـ سريان ضريبة الأرباح التجارية والصناعية، وتتمثل تلك الشروط فيما يلي:

• وجود أساس صحيح للربح والحصول على المكاسب من المشروعات والمنشآت التجارية والصناعية.
• أن يكون هناك إرتباط وثيق بين رأس المال والعمل الذي يتم تمويله من الممولين.
• أن يتم ممارسة الأنشطة الصناعية والتجارية بصفة خاصة.

كما يمكنكم التعرف على طريقة حساب الجمارك في مصر من هنا: كيف تحسب الجمارك في مصر وطريقة حساب تكاليف المنتج عند التسوق عبر الإنترنت؟

الآليات الخاصة بالتعامل مع الأموال المخصومة من الممولين

بعد التعرف على ضريبة الأرباح التجارية والصناعية، يمكن التعرف على الآليات المهمة الخاصة بالتعامل مع الأموال التي يتم خصمها من كافة الفواتير الخاصة بالمنشآت التجارية والصناعية من خلال العملاء، وتتمثل تلك الآليات فيما يلي:

• الضريبة الخاصة بالأرباح على المشروعات والمنشآت التجارية والصناعية يطلق عليها مدين.
• يتم الحصول على إخطار خاص من العميل مع مصلحة الضرائب لكي يتم تأكيد كافة المبالغ المخصومة من الشركة.
• يتم تقييد كافة الفواتير والأرقام الخاصة بها حتى يمكن الخصم منها.
• في حالة عدم الحصول على إخطار من العميل الخاص بالشركة يجب أن يتم الحصول على بيان يؤكد المبالغ التي يتم خصمها من الفواتير الخاصة بالشركة.
• يتم إرسال البيانات والفواتير إلى مصلحة الضرائب لكي يتم تحديد نسبة الخصم.

كما يمكنكم الاستعلام عن الرقم الضريبي في السعودية عبر الانترنت من هنا: الاستعلام عن الرقم الضريبي السعودية وخدمة التحقق عن الرقم الضريبي عن طريق الإنترنت

أهم أهداف الحصول على ضرائب الأرباح التجارية والصناعية

هناك الكثير من الأهداف الخاصة بالحصول على ضريبة الأرباح التجارية والصناعية، وتتمثل تلك الأهداف فيما يلي:

• الحصول على الضرائب يساعد الدولة على توفير السيولة اللازمة للخزينة العامة.
• من خلال الضرائب يمكن أن يتم تحفيز التعامل الاقتصادي الدولي والعالمي.
• تساعد ضريبة الأرباح التجارية والصناعية على تشجيع تنمية الاستثمارات الأجنبية المختلفة، حيث يتم تطبيق الإعفاء الضريبي عن تلك الاستثمارات.

تاريخ سريان الضريبة الخاصة بـ الأرباح التجارية والصناعية

يمكن التعرف على التاريخ الخاص بسريان ضريبة الأرباح التجارية والصناعية والذي يتمثل فيما يلي:

• كافة الضرائب لها مدة سريان طويلة ولها تاريخ طويل، حيث أنه لا يمكن تطبيق الضريبة في نفس اللحظة التي يتم تحديدها.
• يتم إستخدام الضرائب التي يتم جمعها من كافة الأرباح الصناعية والتجارية لكي يتم دعم الأساس الدولي وتقوية الدعامات الأساسية للدولة.
• كان هناك في العصور الوسطى العديد من أنواع الضرائب المختلفة مثل الضرائب الخاصة بالخدمات التي يتم تقديمها من الدولة والضرائب الغير مباشرة من الحكام.

واقرأ أيضا للتعرف على ضريبة السكن في المغرب في هذا المقال: ضريبة السكن في المغرب ومن هم الأفراد الخاضعون لضريبه السكن

من خلال المقال السابق قد قمنا بالتعرف على كل ما يخص ضريبة الأرباح التجارية والصناعية ، كما قمنا بالتعرف على التاريخ الخاص بفرض الضرائب والهدف من فرضها على الأفراد والمنشآت المختلفة في الدولة، ومن خلال المقال قد قمنا بالتعرف أيضًا على نسبة الخصم التي يتم تحديدها على المنشآت الممولة الخاصة بالمشروعات التجارية والصناعية والأرباح الناتجة عن الإيرادات الخاصة بها.